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临沧哪里学油条

2019-09-21 08:23 编辑:达书峰

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  申报创业板IPO公司被否决!通过家年净利均在亿以上,否决家年净利在万上下

  来源:梧桐树下V

  文/末日机甲

  月日,发审委审核家公司IPO申请,审核结果:小熊电器、科博达技术裢üI虾^热鸸獾缱印⑸钲诰碇悄苷饬郊疑瓯ù匆蛋均被否决。至今天,年被否决公司达到家。

  单位:万元

  注:净利润指扣烽母净利润

  被否决上海奕瑞光电子,担任董事长、总经理、副总经理、董事四名实际控制人在发行人外有众多实体企业,又大多与发行人同在医疗器械领域内,其中有家企业持续亏损,被怀疑与发行人在釆购、销售或研发上存在资产、人员混同或为发行人分瞪本、费用情形〃告期主要产品价格持续下跌,年扣非后净利润下降原因没有得到合理解释〃告期内应收账款占营业收入比例持续上升,年月末比例更比年末上升%以上。向深天马独家采购 TFT SENSOR必要性、合理性没有得到合理解释。微信公众号“梧桐树下V”月日头条文章《股权转让/增资涉嫌利益输送,忙于自有业务总经理、副总经理,应收占款占营收比重持续上升 这企业IPO能成功吗?》详细分析这个公司存在问题,有兴趣朋友可以回看。

  被否决深圳警翼智能,报告期经销占比较高及经销商销售大幅波动合理性,年度新增和退出数量较大原因与合理性,前大经销商大比例变化原因及合理性均不能得到合理解释,被怀疑对发行人销售稳定性带来重大不利影响~司技术服务费占直销收入比重约为三分之,采用外购技术服务模式合理性及必要性,定价依据及公允性,技术服务费增长幅度超过直销收入增长幅度原因及合理性均不能得到合理解释,技术服务商被怀疑商业贿赂、不正当竞争所采取措施~司主要采用外协和ODM整机采购方式组织生产必要性、合理性不能进行合理解释。

  获得通过小熊电器,家以自主品牌“小熊”为核心,运用互联网大数据进行创意小家电研发、设计、生产和销售企业~司实际控制人为两口子,具有澳大利漾籍或永居权〃告期内营收、净利润快速增长,年净利润.亿元,年上半年净利润.亿元,成功过会基础。

  获得通过科博达技术,年月日被抽中财务检查〃告期净利润略有波动,客户集中度不断提高。虽然有各种问题,但年净利润.亿元足够为IPO闯关成功提供坚实基础。

  、上海奕瑞光电子科技股份有限公司

  ()基本情况

  公司主营业务为数字化 X 线探测器研发、生产、销售与服务,产品可以 广泛应用于医疗诊断、工业无损检测、安防检查等领域。自成立以来,公司直专注于研发生产高性能数字化 X 线探测器。

  公司前身有限公司成立于 年 月, 年 月 日整体变更为股份公司。目前总股本. 万股。

  (二)无控股股东、共同实际控制人名

  公司无控股股东。

  目前,曹红光先生、Tieer Gu 先生、Chengbin Qiu 先生、杨伟振先生合计可实际支配公司股份表决权比例为 .%,系公司共同实际控制人。

  (三)报告期业绩

  年、年、年及年上半年,公司实现营业收入分别为万元、万元、万元及万元,实现扣烽母净利润分别为万元、万元、万元及万元。

  年上半年,经营活动产生现金流量净额为-万元,而年、年、年这个指标直良好,经营活动产生现金流量净额等于或高于净利润。

  (四)发审会议询问主要问题

  、请发行人代表:()说明魅丽纬叶、视涯、箩箕、菲森等家关联方与发行人否存在同业竞争,报告期内持续亏损原因及合理性,与发行人在釆购、销售或研发上否存在资产、人员混同或为发行人分瞪本、费用情形;()说明主要股东与主要客户蓝韵实业及关联方发生资金往来原因及合理性;()结合蓝韵实业自身经营和重组情况,说明与蓝韵实业交易真实性、合理性,交易价格公允性,否存在利益输送;()说明发行人对蓝韵实业采取%预收款结算方式原因,蓝韵实业曾经存在大额应收账款长期未收回情况下仍继续进行交易原因及合理性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  、发行人年扣非后净利润下降,报告期内主营业务毛利率存在波动。请发行人代表说明:()各种产品毛利率变动原因及合理性;结合上海联影发展情况说明对其销售毛利率较低原因和合理性,否具有稳定性和可持续性;()报告期内主要产品单价持续大幅下降原因及合理性,主要产品生命周期,未来产品储备和应对措施,主要产品未来价格变动趋势及对发行人未来经营效益否构成重大不利影响;()年扣非后净利润下降主要原因,结合年季度业绩及年上半年业绩预测,说明相关不利因素否已经消除,未来否存在持续下滑可能性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  、请发行人代表说明:()向深天马独家采购 TFT SENSOR必要性、合理性,否符合行业惯例,采购价格公允性,否存在利益输送等;()与深天马合作稳定性和可持续性,否对深天马构成重大依赖,对发行人持续盈利能力否构成重大不确定性,发行人应对措施。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  、报告期内,发行人对美国销售收入占比较高。请发行人代表:()说明关税加征后至今,出口美国产品价格、关税、销售收入、净利润、毛利率变化情况,主要客户及销售量变化情况,对经营业绩影响程度;()说明发行人与美国主要客户沟通协商具体情况,包括否转移关税成本等,相关做法否符合两国法律法规规定。

  、请发行人代表说明:()申报前年新增股东上海慨闻、上航岱、苏州辰知出资人及合伙事务管理人情况,与发行人大股东、董监高、供应商及客户等否存在关联关系或其他利益关系;()同时间、同批次入股但入股价格不致原因及合理性,年两次股权激励价格差异较大原因及合理性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  二、小熊电器股份有限公司

  ()基本情况

  公司家以自主品牌“小熊”为核心,运用互联网大数据进行创意小家电研发、设计、生产和销售,并在产品销售渠道与互联网深度融合“创意小家电+互联网”企业~司创意小家电产品包括厨房小家电、生活小家电及其他小家电。

  公司注册地广东佛山,前身有限公司成立于 年 月, 年 月 日整体变更为股份公司。目前总股本万股。

  公司产品线上销售占比较高〃告期内,公司产品主要通过线上经销、电商平台入仓和线上直销方式在天猫商城、京东商城、唯品会、等主流电商平台和拼多多、平安好医生等新兴电商平台进行销售〃告期内,公司线上销售收入分别为 ,. 万元、,. 万元、,. 万元和 ,. 万元,占主营业务收入比例分别为 .%、.%、.%和 .%,具有较高集中度。

  (二)控股股东、实际控制人

  兆峰投资持有公司股份 .%,系公司控股股东。

  李峰、张红夫妇通过兆峰投资控制公司 . 万股股份,李峰通过永新吉顺控制公司 万股股份,李峰、张红夫妇合计控制公司. 万股股份,占公司总股本 .%。李峰、张红夫妇本公司实际控制人。

  李峰先生, 年出生,具有澳大利亚永久居留权,现任公司董事长、总经理。

  张红女士, 年出生,澳大利漾籍, 年 月至 年 月,任小熊有限出纳。 年 月至今,待业。

  (三)报告期业绩快速增长

  年、年、年及年-月,公司实现营业收入分别为.亿元、.亿元、.亿元及.亿元,扣烽母净利润分别为.亿元、.亿元、.亿元及.亿元。

  (四)发审会议询问主要问题

  、发行人于年月通过受让珠海桓韬%股权方式取得龙牌电器土地房屋资产。请发行人代表说明:()收购基准日龙牌电器资产及负债情况,收购前房产及土地出租情况,发行人租赁定价依据;()收购后上述厂房否均继续为发行人所用,有无向其他方出租计划;()收购时作为业务收购进行会计处理理由,否符合企业会计准则规定;()本次作为会计差错更正理由、性质、对发行人财务状况和经营成果影响,否履行相关决策程序,否充分信息披露。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  、发行人销售模式较多,包括线上经销、电商平台入仓、线上直销、线下经销和出口销售。请发行人代表说明:()不同销售模式下业务开战式,合同约定权利和义务关系,收入确认方法、依据和时点以及存在差异原因和合理性;()各模式下信用政策、返利政策、毛利保护政策、退换货政策具体情况和差异原因,报告期各期发生金额和占比,波动原因;()电商平台入仓模式下对账方式、时间,电商平台入仓模式发出商品金额较高原因及合理性,不同模式下发出商品和当期确认收入之间关系,以及期后确认收入情况;()发行人选择线上销售为主方式且随主流电商平台收入增长而销售规模增加可持续性和稳定性,主要电商平台经营政策变化否会对发行人生产经营产生重大不利影响,发行人拟采取措施及其有效性;()发行人竞争优劣势,研发费用率低于同行业可比公司原因及合理性,目前研发投入能力和水平能否满足发行人收入快速增长。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  、报告期发行人毛利率基本稳定并略有下降,毛利率水平均高于同行业上市公司。请发行人代表:()结合各类产品出厂价和零售价、销量情况,说明品种结构调整对发行人营业收入及毛利率影响;()说明对毛利率变动影响较大产品在不同销售模式下毛利率差异和波动情况,对综合毛利率波动影响,不同经销商毛利率差异较大原因及合理性;()说明返利和售后补贴等政策制定依据及其合理性,不同电商平台采取不同毛利保护政策主要原因及合理性,否符合行业特点,报告期经销商返利和电商平台毛利保护计提及兑现情况,对毛利率产生影响;()结合经营策略、产品定位及销售模式等,说明发行人产品毛利率明显高于同行业上市公司原因及合理性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  、发行人利用富润系统进行订单、物流、资金等管理。请发行人代表说明:()富润系统管理模式、管理内容及流程,该信息系统与财务核算系统关系,内部控制否健全有效;()代发货模式货款结算流程、返利补贴计算及兑现方式否与其他经销模式致,否存在代发货模式与直销模式收款和核算混同,导致收入多计、返利及补贴少计情形,富润系统上显示代发货模式和直销模式下发货量、营业收入与账面记载存在显著差异原因;()京东商城各期末库存量变化及周转情况,电商入仓模式下商品入仓结算否真实、准确;()线上直销门店开店情况,单个客户单次消费金额较高以及消费频次较高原因及合理性,否存在平台刷单、虚构销售等情形;()应收账款产生原因,否符合发行人信用政策和内部控制制度。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  、年月,员工持股平台永新吉顺对发行人增资,年月发行人对股份支付费用进行会计差错更正,调整股份支付费用。请发行人代表说明:()股份支付费用调整原因、依据和程序,否符合相关规定;()以同行业公司股权激励或并购重组案例作为公允价值定价依据否具有可比性,否合理,否符合企业会计准则规定;()会计差错更正对合并会计报表影响,相关披露否完整。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  三、科博达技术股份有限公司

  ()基本情况

  公司汽车智能、节能电子部件系统方案提供商。科博达专注于汽车照明控制系统、电机控制系统、能源管理系统和车载电器与电子等汽车电子产品研发、生产和销售,拥有主光源控制器、辅助光源控制器、氛围灯控制器、中小型电机控制系统、机电体化、DC/DC 转换模块、DC/AC 逆变器、电磁阀等多类产品。

  公司注册地上海,公司前身科博达有限成立于 年 月, 年 月 日整体变更为股份公司。目前公司总股本.亿股。

  (二)实际控制人为兄弟俩

  公司控股股东系科博达控股,实际控制人为柯桂华先生、柯炳华先生,二人系亲兄弟关系。

  柯桂华直接持有公司 .%股份,通过嘉兴富捷间接控制公司 .%股份;柯炳华直接持有公司 .%股份,通过嘉兴赢日间接控制公司 .%股份;二人共同通过科博达控股间接控制公司 .%股份,通过张江汉世纪间接控制公司 .%股份。综上,柯桂华、柯炳华合计控制公司 .%股份,系公司实际控制人。

  (三)营收持续增长,净利润略有波动

  年、年、年,公司实现营业收入分别为.亿元、.亿元、.亿元,持续增长,扣烽母净利润分别为.亿元、.亿元、.亿元,年同比略有下降。

  (四)主要关注点:客户集中度不断提高

  年-年,公司实行大客户战略,通过与全球知名整车厂商紧密合作实现公司持续快速发展,但同时亦形成公司客户集中度较高情形: 年度、 年度及 年度,发行人向前五名终端用户销售额占当期营业收入比例分别为 .%、.%及 .%。

  (五)发审会议询问主要问题

  、发行人报告期内营业收入及净利润大幅增长。请发行人代表:()结合汽车行业近期发展趋势,说明年较年营业收入和扣烽母净利润大幅增长原因及合理性,营业收入涨幅与扣非净利润涨幅不完全致合理性;()说明营业收入和毛利增幅显著高于同行业汽车电子公司原因及其合理性,与下游企业车灯制造汽车零部件生产商收入和毛利较为相似依据否充分,否具有可比性。

  、报告期,发行人第大终端用户均为汽集团,大众集团及关联公司汽大众、上汽大众对公司产品总需求量逐年提升,销售占比较高。请发行人代表:()说明大众集团及关联公司合格供应商选取标准、程序,对大众集团及关联公司销售集中原因,对其他客户销售较少原因,否与行业经营特点相致;()说明发行人与大众集团及关联公司合作历史、业务稳定性及可持续性;()结合大众集团及关联公司在行业中地位、经营状况,发行人占其采购份额,说明发行人否存在维持销售、敝增长等方面重大不确定性风险;()说明发行人与大众集团及关联公司相关交易定价原则,销售给大众集团产品定价和毛利率水平偏低原因及合理性,否符合行业惯例;()发行人与大众集团及关联公司、关键决策人员否存在关联关系,发行人业务获取方式否影响独立性,发行人否具备独立面向市场获取业务能力,发行人有何内部决策机制选择客户和保证定价公允性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  、发行人报告期内受年降政策、采购价格波动及产品结构等因素影响,综合业务毛利率以及各类产品毛利率存在定波动。请发行人代表:()结合产品升级迭代、产品单价、单位成本及产品结构等相关影响因素,说明各期毛利率波动原因及合理性;()结合发行人和同行业可比公司产品结构、采购和销售模式、产品成本和定价等差异情况,说明主要产品毛利率与同行业可比公司同类产品毛利率、综合毛利率差异原因;()结合发行人在手订单以及各报告期末在手订单增长情况,各报告期新增客户及在手订单拓展情况,汽车行业发展现状及态势,说明发行人高毛利率合理性与可持续性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  、报告期内发行人存货余额逐年大幅增长。请发行人代表:()结合报告期各期末存货余额与各期销售匹配情况,各期存货有订单支持比例情况,说明各期存货余额总体及库存商品、发出商品大幅增长、发出商品波动幅度较大原因及合理性;()说明各类存货跌价计提具体方式,可变现净值确定方法,存货跌价准备计提否充分。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  、柯磊现任发行人采购中心副总监,合计直接、间接享有发行人超过%股份对应权益、行人董事王永才,实际控制人柯桂华、柯炳华姐姐柯丽华配偶。请发行人代表说明:()未将柯磊认定为共同实际控制人原因,柯磊及其关系密切家庭成员直接或间接控制以及其担任董事、监事及高级管理人员企业情况,否与发行人存在业务竞争或利益冲突;()王永才否在正泰集团子公司浙江正泰汽车科技有限公司任职,浙江正泰汽车科技有限公司否与发行人从事相同业务。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  四、深圳警翼智能科技股份有限公司

  () 基本情况

  公司专注于提供智能执法装备及执法信息化整体解决方案国家级高新技术企业,主要产品为执法记录仪、采集工作站及电子证据管理平台软件。

  公司主要通过销售执法记录仪和采集工作站实现收入,报告期内上述产品销售收入合计占主营业务收入比重分别为.%、.%、.%和.%。

  公司采用经销为主、直销为辅模式。

  (二) 实际控制人为自然人

  公司控股股东及实际控制人为荣勤先生。荣勤直接持有公司%股份,其控制企业众翼投资、众壹投资分别持有公司.%、.%股份。

  荣勤出生于年,华中科技大学光学工程系红外技术专业本科、光学(信息)专业硕士,现任公司董事长、总经理。

  (三) 报告期业绩

  年、年、年及年-月,公司实现营业收入分别为.亿元、.亿元、.亿元及.亿元,扣烽母净利润分别为万元、万元、万元及万元。

  (四)发审会议询问主要问题

  、报告期发行人经销收入占比较高,经销商变化较大。请发行人代表结合行业特征和行业可比公司,说明发行人经销占比较高及经销商销售大幅波动合理性与可比性,年度新增和退出数量较大原因与合理性,前大经销商大比例变化原因及合理性,否对发行人销售稳定性带来重大不利影响。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  、报告期内,发行人技术服务费占直销收入比重约为三分之。请发行人代表说明:()技术服务主要内容,直销方式下采用外购技术服务模式合理性及必要性,否属于行业惯例;()技术服务定价依据及公允性,相同类型技术服务定价否存在不致情形及原因;()技术服务费增长幅度超过直销收入增长幅度原因及合理性,否存在跨期确认情形;()与技术服务商相关内控制度和防范商业贿赂、不正当竞争所采取措施,相关制度否健全并有效执行,否存在违反相关规定而被给予行政处纺情形。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  、发行人主要采用外协和ODM整机采购方式组织生产。请发行人代表说明:()采用较大比例外协和ODM整机采购必要性、合理性,否为行业惯例,发行人生产经营和业务链条否完整、独立,否对外协或ODM整机采购商存在重大依赖;()上海通铭否具备向公安等终端客户销售执法记录仪资质,否与发行人存在竞争关系,发行人否对上海通铭存在重大技术依赖;()报告期发行人向上海通铭采购量大幅增加合理性,毛利率及定价合理性,否存在利益输送;()发行人对G执法记录仪逐渐由ODM整机采购转为自主生产原因及合理性、否具备可行技术和生产条件,自主生产与ODM两种模式对发行人生产经营及财务状况影响。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  、报告期内,发行人主营业务毛利率较高,直销与经销毛利率差异较大。请发行人代表:()说明发行人高毛利率及其波动合理性,维持高毛利率可持续性;()结合产品具体类别、技术差异、产品替代、应用领域、销售区域、价格差别等,进步说明与可比上市公司毛利率水平存在差异原因及合理性;()说明同类型产品通过直销和经销渠道销售毛利率存在较大差异原因及合理性;发行人对经销商否存在终端销售指导价及具体情况;针对同类产品,经销商终端销售价格与直销价格否存在较大差异及商业合理性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

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